Ang Goodwill ay isang uri ng hindi madaling unawain na assets, iyon ay, isang asset na walang pisikal at madalas na mahirap pahalagahan. Ang ilang mga uri ng hindi madaling unawain na mga assets maliban sa mabuting kalooban ay nagsasama ng intelektwal na pag-aari, tatak, lokasyon, at iba pang mga kadahilanan. Ang goodwill ay tumutukoy sa isang premium sa patas na presyo ng merkado ng kumpanya na binabayaran ng mga mamimili, at ang premium na ito ay maaaring madalas na nakakabit sa mga intangibles, tulad ng reputasyon, paglago sa hinaharap, katanyagan ng tatak, o mapagkukunan ng tao. Ito ang bahagi ng halaga ng negosyo na hindi maiugnay sa iba pang mga assets ng negosyo. Ang pamamaraan ng pagkalkula ng mabuting kalooban ay maaaring magamit upang bigyang katwiran ang halaga ng merkado ng isang negosyo na mas mataas kaysa sa halaga ng libro. Bagaman maraming paraan upang makalkula ang mabuting kalooban, ang pamamaraan na batay sa kita ay karaniwang ginagamit. Alamin na ang mabuting hangarin ay bumangon lamang kapag ang halagang binayaran ng mamimili upang makuha ang assets ay lumampas sa orihinal na halaga ng pag-aari, at hindi bago.
Hakbang
Paraan 1 ng 3: Kinakalkula ang Goodwill Gamit ang Average na Kita
Hakbang 1. Maunawaan kung paano nalalapat ang average na kita
Sa pamamaraang ito, ang halaga ng mabuting kalooban ay katumbas ng average na kita sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon, pinarami ng bilang ng mga taon. Ito ang pinakasimpleng at pinakakaraniwang paraan upang makalkula ang mabuting kalooban.
- Sa buod, ang formula ay ang mga sumusunod: Goodwill = Average Profit X Bilang ng Mga Taon.
- Halimbawa, kung gagamitin mo ang average na taunang kita para sa 2010-2014, i-multiply sa bilang ng mga taon 5 upang makakuha ng mabuting kalooban.
Hakbang 2. Ayusin ang mga numero bago magsagawa ng mga kalkulasyon
Tiyaking nagawa mo ang mga sumusunod na pagsasaayos bago kalkulahin ang iyong average na kita:
- Ang lahat ng mga abnormal na kita ay dapat na ibawas mula sa netong kita sa taon kung saan sila nakuha.
- Ang lahat ng mga abnormal na pagkalugi ay dapat idagdag sa netong kita sa taon kung saan sila natamo.
- Ang hindi kumikitang kita (kita sa pamumuhunan) ay dapat na ibawas mula sa netong kita sa taon kung saan ito nakuha.
Hakbang 3. Kalkulahin ang mabuting kalooban
Magsimula sa pamamagitan ng pagtukoy ng average na kita para sa taong kinakalkula. Ang bilis ng kamay ay upang idagdag ang kita sa bawat nauugnay na taon at hatiin ito sa bilang ng mga taon.
Hakbang 4. Sabihin na mayroong isang kumpanya na gumawa ng mga sumusunod na kita (sa nauugnay na taon):
2010: IDR 200,000,000; 2011: IDR 220,000,000; 2012: IDR 190,000,000; 2013: IDR 210,000,000. Ang lahat ng mga kita na ito ay idinagdag upang makakuha ng isang kabuuang kita na IDR 820,000,000.
- Hatiin ang kabuuang ($ 820,000,000) sa bilang ng mga taon, na sa halimbawang ito ay 4. Ang resulta ay ang average na kita. Kaya, ang average na kita ay IDR 205,000,000.
- Dahil ang mabuting kalooban ay katumbas ng average na kita para sa isang naibigay na taon na pinarami ng bilang ng mga kaugnay na taon, sa halimbawa sa itaas ang mabuting kalooban ay $ 820,000,000. Kaya, ang mabuting kalooban ay simpleng naipon na kabuuang kita mula sa mga nauugnay na taon. Sa katunayan, ang mga hindi normal na gastos at kita ay magbabago ng mga resulta.
Hakbang 5. Magdagdag ng goodwill sa patas na halaga ng merkado ng negosyo
Kapag gumagawa ng isang alok sa isang negosyo, ang halaga ng mabuting kalooban ay maaaring idagdag sa patas na halaga ng merkado ng negosyo, aka mga assets na minus ng mga pananagutan. Sa kasong ito, ang mabuting kalooban ay isang premium sa patas na halaga ng merkado ng negosyo na sumasalamin sa average na kita ng negosyo sa loob ng maraming taon.
Paraan 2 ng 3: Kinakalkula ang Goodwill Gamit ang Super Profit
Hakbang 1. Hanapin ang average na kita
Sa pamamaraang ito, kailangan mong maunawaan ang iyong average na kita mula sa mga nakaraang taon. Idagdag ang mga kita mula sa mga nakaraang taon, at hatiin sa bilang ng mga taon.
Halimbawa, ang isang kumpanya ay maaaring kumita ng Rp200,000,000 noong 2010, Rp220,000,000 noong 2011, Rp190,000,000 noong 2012, at Rp210,000,000 noong 2013. Idagdag silang lahat upang makakuha ng Rp820,000,000 at hatiin sa bilang ng taon, na kung saan ay sa kasong ito ito ay 4. Ang resulta ay isang average na kita ng IDR 205,000,000
Hakbang 2. Ibawas ang orihinal na kita sa pamamagitan ng average na kita
Ang sobrang kita (sobrang kita) ay isang kita na lumampas sa average na kita. Upang mas maunawaan ang mga superprofit, hanapin ang orihinal na kita ng kumpanya para sa taong ito at ibawas ang average na kita mula sa nakaraang taon. Halimbawa, sabihin nating ang average na kita para sa negosyo ay $ 200,000. Sa isang taon makakakuha ka ng net profit na Rp230,000,000. Ang pagkakaiba sa pagitan ng kumita ng kita at ng average na kita ay tinatawag na sobrang kita, na sa halimbawang nasa itaas ay IDR 30,000,000.
Hakbang 3. Alamin ang pormula ng sobrang kita para sa paghahanap ng mabuting kalooban
Upang makalkula ang mabuting kalooban, magdagdag ng sobrang kita sa taon, pagkatapos ay i-multiply sa napagkasunduang bilang ng mga taon ng pagbili. Sa buod, Kabutihan = Super Profit X Bilang ng Mga Taon.”
Hakbang 4. Bigyang pansin kung paano ipinatupad ang modelo
Nagbibigay kami dito ng isang halimbawa upang ipaliwanag kung paano ilapat ang formula ng sobrang kita.
- Sabihin na ang average na kita ay $ 200,000,000, ngunit ang orihinal na kita sa loob ng apat na taong span ay ang mga sumusunod: 2010: $ 210,000,000; 2011: Rp230,000,000; 2012: Rp210,000,000; 2013: Rp.200,000,000.
- Ang sobrang kita para sa bawat taon ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbawas ng orihinal na kita sa pamamagitan ng average na kita. Para sa 2010, ang sobrang kita ay IDR 10,000,000; para sa 2011 ay IDR 30,000,000, at iba pa.
- Idagdag ang sobrang kita mula sa mga nauugnay na taon. Sa halimbawang ito, nagdagdag ka ng $ 10,000,000 + $ 30,000,000 + $ 10,000,000 + 0 = $ 50,000,000.
- Sa wakas, ang sobrang kita ay pinarami ng bilang ng mga taon. Sa kasong ito goodwill = $ 50,000,000 X 4 o $ 200,000,000.
Hakbang 5. Idagdag ang goodwill sa patas na halaga ng merkado ng negosyo
Sa kasong ito, ipapakita ng mabuting hangarin ang kakayahan ng kumpanya na kumita ng mas maraming kita. Sa pamamagitan ng pagdaragdag ng sobrang kita sa patas na halaga ng merkado ng yunit ng negosyo, makikita sa presyo ng pagbili ang kakayahan ng kumpanya na makabuo ng kita.
Paraan 3 ng 3: Kinakalkula ang Kabutihan Gamit ang Pag-capitalize ng Kita
Hakbang 1. Maunawaan ang pamamaraan ng malaking titik
Nagsisimula ang pamamaraang ito sa resulta ng isa sa dalawang pamamaraan sa itaas. Simula sa average na paraan ng kita o sobrang tubo, tinutukoy ng pamamaraang capitalization ang halaga ng kapital na kinakailangan upang makabuo ng average na kita o sobrang kita, sa pag-aakalang nakakakuha ang negosyo ng isang normal na rate ng return (ROR) para sa isang partikular na industriya. Ang halagang kapital na ito ay kilala bilang capitalized na halaga ng kita, at ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang ginamit na kapital ay maaaring maituring bilang mabuting kalooban.
Hakbang 2. Kalkulahin ang kabuuang ginamit na kapital
Upang mahanap ang dami ng ginamit na kapital, ibawas lamang ang mga assets mula sa mga pananagutan. Sa buod, ang formula ay: Ginamit na Kapital = Mga Asset - Mga Pananagutan.
Hakbang 3. Alamin kung paano makalkula ang halaga ng capitalization ng kita
Upang magamit ang pamamaraan ng pag-capitalize ng tubo, kailangan mo munang malaman kung paano makalkula ang halaga ng capitalization ng kita.
Upang mahanap ang halaga ng capitalization ng kita, dapat mo munang i-multiply ang average o sobrang kita ng 100 (parehong gumagana nang multa). Pagkatapos, hatiin ang kabuuan ng normal na rate ng pagbabalik. Sa buod, ang formula ay ang mga sumusunod: Average / Super Profit Capitalization Value = Average Profit o Super Profit X (100 / Normal Rate of Return). Kinakalkula ng formula na ito ang halaga ng kapital na kinakailangan upang kumita ng average na kita o sobrang kita ng negosyo, sa pag-aakalang isang normal na rate ng return
Hakbang 4. Kalkulahin ang mabuting kalooban
Ibawas lamang ang average / super profit capitalization na halaga mula sa dami ng ginamit na kapital mula Hakbang 2. Ang pormula ay ang mga sumusunod: Goodwill = Average / Super Profit Capitalized Value - Capital Ginamit.
- Subukang unawain ang sumusunod na halimbawa. Sabihin na ang kumpanya ay may average na kita na $ 40,000,000 sa isang industriya kung saan ang normal na rate ng return ay 10%. Ang Kumpanya ay mayroon ding mga assets ng Rp1,000,000,000 at mga pananagutan na Rp500,000,000. Ang kabuuang halaga ng capitalization ng kumpanya ay CU40,000,000 × 100/10, na katumbas ng CU400,000. Ginamit na kapital = IDR 1,000,000,000 IDR 700,000,000, na kung saan ay IDR 300,000,000. Sa wakas, ang mabuting hangarin ay katumbas ng naka-capitalize na kita na mas mababa ang kapital na ginamit, o $ 400,000 $ 300,000,000. Ang goodwill ay Rp100,000,000.
- Gamit ang pamamaraang ito, ang mabuting kalooban ay isang salamin ng pagkakaiba sa pagitan ng rate ng pagbalik ng isang negosyo na may kaugnayan sa normal na rate ng pagbabalik. Halimbawa, sa senaryong ito, kumita ang negosyo ng isang return on capital na ginamit na 13% (Rp40,000,000 / Rp300,000,000). Gayunpaman, ang normal na rate ng pagbabalik ay 10%. Ang pamamaraan na ito ay kinikilala lamang ang isang 3% premium, at "napapakinabangan" ito, o tumutukoy sa halaga ng kapital na kinakailangan upang makabuo ng isang pagbabalik ng IDR 40,000,000 batay sa isang 10% na rate ng return. Sa kasong ito, nagkakahalaga ito ng $ 400,000, o $ 100,000 higit pa sa patas na halaga ng merkado ng mga assets ng negosyo. Ang halagang CU100,000,000 ay maaaring idagdag sa patas na halaga ng negosyo kapag ito ay nabili o binili upang ipakita ang mataas na rate ng return ng kumpanya.
Mga Tip
- Ang lahat ng mga pamamaraan sa itaas ay maaaring gamitin, at karaniwang ang pamamaraan na nagbibigay ng pinakamahusay na presyo ay napili.
- Ang artikulong ito ay nilikha para sa mga layuning pang-impormasyon lamang. Gumamit ng isang sertipikadong pampublikong accountant o abugado kung nais mong suriin ang mga kalkulasyon ng kabutihang loob na isinagawa, o kung hindi mo alam ang pinakamahusay na paraan upang masuri ang mabuting kalooban ng negosyo.
- Maraming iba pang mga pamamaraan ng pagkalkula ay nagsasama ng mga pamamaraan na nakabatay sa merkado at batay sa gastos, kahit na pareho ang bihirang gamitin.
