Ang pagharap sa mga auditor ay maaaring maging napaka-abala dahil ang auditee ay may maraming mga mahirap na gawain. Maaaring mukhang hindi makatarungan, ngunit ang totoo ay ang trabaho ng auditor ay hindi mas mababa. Ang kaibahan ay, ang auditor ay mayroong maraming pananaliksik sa paunang trabaho at ang auditee ay binibigyan ng maraming mga gawain sa panahon ng proseso ng pag-audit. Ang auditor ay napakahusay na karera, bagaman pareho ang proseso, ang gawain ay palaging nagbabago upang araw-araw laging may bago at iba. Siyempre, dapat mong malaman kung paano mag-audit bago maging isang auditor. Gayunpaman, kapag natutunan ang mga pangunahing kaalaman, ang pag-awdit ay isang medyo simple at kapaki-pakinabang na trabaho.
Hakbang
Bahagi 1 ng 4: Pagpaplano ng Audit
Hakbang 1. Tiyaking karapat-dapat ka para sa pag-audit
Ang lahat ng mga auditor ay kinakailangan na maging layunin sa kanilang pagtatasa. Kaya, ang auditor ay dapat na ganap na malaya mula sa kumpanya. Nangangahulugan ito na ang tagasuri ay hindi dapat magkaroon ng anumang kaugnayan sa kumpanya sa labas ng pag-audit, kasama ang:
- Walang interes sa kumpanya (hindi nagmamay-ari ng na-audit na pagbabahagi ng kumpanya o mga bono).
- Hindi nagtatrabaho ng kumpanya sa anumang iba pang kakayahan.
- Regular na pinaikot sa buong proseso ng pag-audit upang makakuha ng isang sariwang opinyon sa materyal na tinatasa.
Hakbang 2. Suriin ang laki ng pag-audit
Bago ipasok ang proseso ng pag-audit, dapat suriin at suriin ng auditor o koponan ng pag-audit ang saklaw ng gawaing isasagawa. Kasama rito ang pagtantya kung gaano karaming mga miyembro ng koponan ang ginagamit at ang haba ng trabaho. Bilang karagdagan, ang isang pagtatasa ng lahat ng mga espesyal o masigasig na pagsisiyasat ay dapat na isagawa sa panahon ng pag-audit. Ang lahat ng mga pagtatasa sa saklaw na ito ay makakatulong sa auditor na bumuo ng isang koponan (kung kinakailangan) at magbigay ng isang timeframe para sa na-awdit na kumpanya.
Hakbang 3. Maghanap ng mga posibleng error
Bago simulan ang pag-audit, dapat gamitin ng awditor ang karanasan at kaalaman sa industriya upang hulaan ang mga lugar kung saan maling naipakita ang impormasyong pampinansyal ng kumpanya. Nangangailangan ito ng malalim na kaalaman sa kasalukuyang kapaligiran sa pagpapatakbo ng kumpanya. Siyempre, ang pagtatasa na ito ay napaka-paksa. Samakatuwid, ang auditor ay dapat umasa sa kanyang sariling paghuhusga.
Hakbang 4. Bumuo ng isang diskarte sa pag-audit
Kapag nagawa ang paunang pagtatasa, kakailanganin mong planuhin ang pag-audit. Ihanda ang lahat ng uri ng mga aksyon na kailangang gawin, kabilang ang mga lugar na maaaring may maraming kahalagahan. Italaga ang bawat kasapi ng koponan sa bawat gawain, kung maaari. Pagkatapos, lumikha ng isang timeline para sa bawat pagkilos na kailangang makumpleto. Magkaroon ng kamalayan na ang timeline na ito ay maaaring magbago nang malaki sa panahon ng proseso ng pag-audit dahil sa bagong impormasyon.
Bahagi 2 ng 4: Pagsasagawa ng Audit
Hakbang 1. Magbigay ng sulat sa abiso
Kailangan mong payagan ang sapat na oras para sa na-awdit na kumpanya upang ihanda ang lahat ng impormasyon ng kumpanya nito. Ipahiwatig ang panahon ng pag-audit (hal. Taon ng pananalapi), at isang listahan ng mga dokumento na kailangang ihanda para sa pag-audit, kasama ang:
- Mga pahayag sa bangko para sa taong na-audit.
- Ulat sa pagkakasundo ng bank account. Dito ihahambing ang mga bank statement sa mga resibo ng cash at mga slip ng pagbabayad.
- Suriin ang rehistro para sa panahon na na-awdit.
- Nakansela ang mga tseke.
- Isang listahan ng mga transaksyong naitala sa isang pangkalahatang journal (maaaring manu-mano o isang online na system na sumusubaybay sa mga transaksyon ng kumpanya, kabilang ang mga kita at kita).
- Ang mga kahilingan para sa mga tseke at pagbabalik na form, kasama ang mga resibo at resibo para sa lahat ng gastos.
- Resibo ng deposito.
- Taunang badyet at buwanang ulat ng tagapag-ingat.
Hakbang 2. Patunayan na ang lahat ng naisyu na mga tseke ay maayos na naka-sign, naitala at nai-post sa mga tamang account
Mas maganda kung mapatunayan. Gayunpaman, bilang isang panlabas na awditor, ito ay lampas sa iyong saklaw. Kailangan mo lamang tiyakin na ang bawat transaksyon ay nai-post sa naaangkop na account.
Halimbawa, maaaring mayroong dalawang magkakaibang Mga Bayad na Mga Account, isa para sa mga hilaw na materyales, at isa para sa mga kagamitan sa opisina
Hakbang 3. Siguraduhin na ang lahat ng mga deposito ay nai-post nang tama
Iyon ay, ang deposito ay ipinasok sa naaangkop na account at linya sa pangkalahatang ledger. Sa pinakapangunahing antas, ang account na ito ay matatanggap ng mga account, ngunit maaari itong higit na italaga sa mga tukoy na natanggap na account, depende sa pagiging kumplikado ng kumpanya.
Halimbawa, ang kita mula sa mga benta ng produkto ay isasama sa mga account na matatanggap, habang ang mga dividend ay isasama sa mga napanatili na kita
Bahagi 3 ng 4: Pag-audit sa Mga Ulat sa Pinansyal at Mga Ulat
Hakbang 1. Suriin ang lahat ng mga pahayag sa pananalapi
Suriin ang pahayag ng posisyon sa pananalapi at pahayag ng kita para sa panahong na-awdit. Tiyaking ang lahat ng mga transaksyon ay maayos na kinakalkula at naitala sa pangkalahatang ledger. Ang lahat ng hindi pangkaraniwang mga deposito o pag-withdraw ay dapat na maitala at ma-verify. Suriin kung ang lahat ng mga account ay nagkakasundo bawat buwan.
- Ang mga hindi karaniwang deposito ay maaaring malaki o nagmula sa isang yunit ng negosyo na matatagpuan sa ibang bansa. Kasama sa hindi karaniwang pag-withdraw ang paglipat ng maraming halaga ng pera sa isang tao o yunit ng negosyo sa loob ng mahabang panahon.
- Ang pakikipagkasundo ay nangangahulugang paghahambing ng dalawang magkakaibang ulat o dokumento. Halimbawa, ang pera at pamumuhunan ay inihambing sa mga bank statement at brokerage firm. Bilang karagdagan, ang mga natatanggap na account at mga account na dapat bayaran ay dapat ihambing kumpara sa mga resibo at pagbabayad sa customer. Para sa mga imbentaryo, ang mga pisikal na bilang at pagpapahalaga ay isinasagawa sa loob ng isang panahon na hindi bababa sa isang taon upang matiyak na ang mga account sa pangkalahatang ledger ay tumpak.
- Para sa pagkakasundo, hindi kailangang suriin ng awditor ang lahat ng mga transaksyon nang paisa-isa. Ang pagkuha ng isang sample ng istatistika ng kabuuan ng lahat ng mga transaksyon (ibig sabihin, pag-aaral ng isang maliit na numero at pagkatapos ay pagtatalaga ng isang porsyento na error sa buong transaksyon) ay maaaring magbigay ng katulad na mga resulta sa isang maikling panahon.
Hakbang 2. Tiyaking sumusunod ang kumpanya sa mga batas at regulasyon ng bansa
Kung nag-awdit ka ng isang kumpanyang kumikita, patunayan ang katayuan na walang bayad sa buwis ng kumpanya at ang bisa ng pagpunan ng form. Tiyaking sumusunod ang kumpanya sa lahat ng mga kinakailangan at pinunan ang lahat ng mga form na nagpapatunay na ang kumpanya ay nakakuha ng pagbubukod sa buwis mula sa estado.
Hakbang 3. Suriin ang lahat ng mga ulat ng ingat-yaman
Siguraduhin na ang lahat ng mga ulat ay naitala at ang mga numero mula sa mga ulat hanggang sa pangkalahatang ledger ay eksaktong pareho. Suriin upang makita na ang ulat ng taunang tagapag-ingat-yaman ay naihanda at naisumite.
Bahagi 4 ng 4: Pagkumpleto ng Mga Pag-audit at Paggawa ng Opinyon
Hakbang 1. Kumpletuhin ang mga papel sa pagtatrabaho sa pag-audit sa pananalapi
Ang papel na ito ay isang buod ng lahat ng mga aktibidad sa panahon ng pag-audit (karaniwang taun-taon, ngunit kung minsan sa bawat buwan). Sa kanila:
- Ang balanse ng cash sa simula ng panahon
- Lahat ng mga resibo sa na-audit na panahon
- Lahat ng mga pagbabayad sa na-audit na panahon
- Cash sa pagtatapos ng panahon
Hakbang 2. Magmungkahi ng mga pagpapabuti sa panloob na kagawaran ng kontrol
Siguraduhing naitala mo ang anumang mga pagkakaiba. Kung na-prompt, i-rate ang pagganap ng kumpanya kumpara sa mga badyet o iba pang mga sukatan.
Halimbawa, baka gusto mong magmungkahi na kailangan ng dalawang tao upang pirmahan ang lahat ng mga tseke, hindi lamang isa. Maaaring may mga dokumento na dapat itago pa rin para sa mga layunin sa buwis ngunit itinapon sa katapusan ng taon. Abisuhan na dapat itago ang mga orihinal, hindi mga kopya. Ilarawan ang tagal ng oras na dapat panatilihin ang lahat ng mga email, karaniwang 7 taon
Hakbang 3. Tukuyin ang iyong opinyon sa pag-audit
Sa pagtatapos ng pag-audit, ang auditor ay dapat magbigay ng isang opinyon. Nakasaad sa dokumentong ito kung ang impormasyong pampinansyal na ibinigay ng kumpanya ay walang error at maayos na naiulat alinsunod sa Statement of Financial Accounting Standards (PSAK). Kung natutugunan o hindi ang mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya ang mga pamantayan ay nakasalalay sa paghuhusga ng auditor. Kung ang mga pahayag sa pananalapi ay naiulat nang wasto at walang mga pagkakamali, nagbibigay ang auditor ng hindi kwalipikadong opinyon, isang hindi kwalipikadong opinyon na may paliwanag na talata, o isang hindi kwalipikadong opinyon. Kung hindi man, ang auditor ay nagbibigay ng isang masamang opinyon o tumatanggi sa isang opinyon. Ginagamit din ang opinyon na ito kung ang auditor ay nararamdaman na hindi maipagpatuloy ang pag-audit (para sa anumang kadahilanan).
Hakbang 4. Isumite ang dokumento ng resulta ng pag-audit na iyong nilagdaan
Ito ay isang pahayag na nakumpleto mo ang pag-audit at iulat na ang lahat ng mga pahayag sa pananalapi ay tumpak o may problema kung mayroong anumang mga pagkakaiba. Kung nakatagpo ka ng mga problema, tulad ng mga nawawalang tseke (nang walang paliwanag) o maling pagkalkula, mangyaring isiwalat ang lahat sa ulat na ito. Nakatutulong na isama ang lahat ng impormasyon na sa palagay mo ay maaaring maitama ang problema o maiwasan ang isang muling paglitaw para sa susunod na panahon ng pag-audit.
