Ang Pahayag ng Mga Daloy ng Cash ay isa sa apat na pangunahing mga pahayag sa pananalapi na karaniwang inihahanda ng mga kumpanya sa pagtatapos ng panahon ng accounting (iba pang mga ulat: Balanse ng sheet, Pahayag ng Kita, at Pahayag ng Nananatili na Kita). Ang Pahayag ng Daloy ng Cash ay nagbibigay ng isang tumpak na larawan ng halaga ng mga resibo ng cash, cash disbursement, at mga pagbabago sa mga balanse ng cash sa loob ng isang taon. Ang ulat na ito ay inihanda sa pamamagitan ng pagkalkula ng mga pagbabago sa balanse ng cash mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan, at pag-withdraw / pagbabayad ng utang. Ang pagtaas o pagbawas sa balanse ng cash sa loob ng isang taon ay idaragdag sa huling balanse ng cash sa huling taon upang makalkula ang nagtatapos na balanse ng cash at mga katumbas na cash sa pagtatapos ng taon.
Hakbang
Bahagi 1 ng 4: Kinakalkula ang Simula Balanse ng Cash at Mga Katumbas na Cash
Hakbang 1. Tukuyin ang pagtatapos ng balanse ng cash ng nakaraang panahon
Kung ang kumpanya ay gumawa ng isang Cash Flow Statement para sa nakaraang panahon, maaari mong makuha ang pagtatapos ng balanse ng cash sa pamamagitan ng ulat na ito. Kung hindi, kakailanganin mong kalkulahin ito mismo gamit ang impormasyon sa balanse ng cash sa Balance Sheet noong nakaraang taon. Idagdag ang cash at cash na katumbas na balanse na maaaring i-convert sa cash sa loob ng isang taon. Ang mga katumbas na cash ay binubuo ng mga security ng pera sa pera, mga deposito sa oras, at pagtitipid sa mga bank account.
Hakbang 2. Idagdag ang cash at cash na katumbas na balanse
Maghanap ng mga katumbas na cash at cash sa Balance Sheet. Halimbawa, sa pagtatapos ng nakaraang taon, ang kumpanya ay mayroong cash balanse na Rp.800,000 na cash. Bilang karagdagan, mayroong mga security ng pera sa halagang Rp. 2,500,000, mga deposito sa oras na Rp. 1,500,000, at pagtipid sa mga bank account na Rp. 1,200,000.
- Idagdag silang lahat nang magkasama upang matukoy ang huling balanse ng cash sa nakaraang taon.
- Rp800,000 (cash) + Rp2,500,000 (security ng pera sa merkado) + Rp1,500,000 (deposito) + Rp1,200,000 (pagtitipid) = Rp6,000,000 (natapos na balanse ng cash noong nakaraang taon).
Hakbang 3. Tukuyin ang panimulang balanse ng cash para sa kasalukuyang taon
Ang balanse sa pagtatapos ng nakaraang taon ay ang panimulang balanse para sa kasalukuyang taon. Gamit ang halimbawa sa itaas, ang balanse sa pagtatapos ng nakaraang taon ay Rp. 6,000,000. Kaya, ang pigura na ito ay ang panimulang balanse para sa kasalukuyang taon.
Ang panimulang balanse ng cash at katumbas na cash para sa taon ay Rp6,000,000
Bahagi 2 ng 4: Kinakalkula ang Halaga ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo
Hakbang 1. Maghanda ng isang net income figure
Ang netong kita ay ang kabuuang kita pagkatapos na ibawas ang mga gastos, pamumura, amortisasyon, at buwis. Ito ang kita ng kumpanya sa loob ng isang taon o ang pera na nananatili matapos bayaran ang lahat ng gastos. Maaari mong makita ang figure na ito sa Pahayag ng Kita.
Gamit ang halimbawa sa itaas, ang netong kita ng kumpanya sa ulat ay $ 8,000,000
Hakbang 2. Kalkulahin ang pamumura at amortisasyon
Ang mga gastos sa pamumura at amortisasyon ay mga gastos na hindi cash na nagbabawas sa halaga ng isang pag-aari sa paglipas ng panahon. Ang mga gastos sa pamumura at amortisasyon ay kinakalkula batay sa gastos ng asset at buhay pang-ekonomiya. Gayunpaman, ang mga gastos na ito ay dapat idagdag sa balanse ng cash dahil walang mga transaksyong cash disbursement.
Pagpapatuloy ng halimbawa sa itaas, ang halaga ng pamumura ng kumpanya at amortisasyon ay iniulat sa CU4,000,000. Sa gayon, ang $ 4,000 ay dapat idagdag sa balanse ng cash
Hakbang 3. Kalkulahin ang mga dapat bayaran at maaaring bayaran
Ang utang ay pera na dapat bayaran ng kumpanya sa mga nagpapautang. Ang mga matatanggap ay pera ng kumpanya na hiniram ng mga may utang upang bumili ng mga kalakal o serbisyo. Sa Pahayag ng Kita, ang mga naipon ng mga maaaring bayaran at matatanggap ay naitala kapag nangyari ang transaksyon, hindi alintana kung ang pera ay binayaran o natanggap. Kaya, ang naipon ng mga transaksyong hindi cash ay dapat isaalang-alang sa paggawa ng isang Cash Flow Statement.
- Ang balanse ng mga matatanggap sa pagtatapos ng nakaraang taon ay ang balanse ng mga matatanggap sa simula ng taong ito. Halimbawa, ang panimulang balanse ng mga natanggap na account ay $ 6,000. Sa pagtatapos ng taon, ang balanse ng mga tatanggap ay naging Rp. 8,000,000 o tumaas ng Rp. 2,000,000 sa isang taon. Ang mga natanggap ay naitala bilang kita ng kumpanya sa oras ng transaksyon sa pagbebenta, ngunit hindi pa natatanggap nang cash.
- Samakatuwid, ang pagtaas ng mga matatanggap sa kasalukuyang panahon ay nagpapahiwatig na ang kumpanya ay gumamit ng mga pondo mula sa cash upang pondohan ang mga transaksyon sa pagbebenta kaya't ang pagtaas ng mga natanggap na ito ay dapat na ibawas mula sa balanse ng cash. Ang pagbawas sa balanse na matatanggap ng mga account ay nangangahulugang mayroong mga pagbabayad mula sa mga customer na dapat idagdag sa balanse ng cash.
- Batay sa halimbawa sa itaas, ang balanse ng mga natanggap na tumaas ng Rp. 2,000,000 ay dapat ibawas mula sa cash balanse sapagkat ang mga pondo ay hindi naitatabi ng customer sa kumpanya.
- Ang balanse ng utang ay nabawasan ng Rp. 1,000,000. Ang halagang ito ay dapat idagdag sa balanse ng cash dahil ang pagtaas sa balanse ng utang ay hindi nangyari sa mga transaksyon sa pagbabayad ng kumpanya.
Hakbang 4. Kalkulahin ang halaga ng cash na nabuo mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo
Maghanda ng isang net income figure, idagdag ito sa pamumura at amortisasyon, pagkatapos ibawas ang accrual ng mga account na matatanggap at mababayaran.
- Rp8,000,000 (net income) + Rp4,000,000 (gastos sa pamumura at amortisasyon) - Rp2,000,000 (pagtaas sa mga matatanggap) + Rp1,000,000 (pagtaas sa utang) = Rp11,000,000 (cash balanse na nabuo mula sa mga aktibidad ng pagpapatakbo ng kumpanya).
- Ang netong cash na nakuha mula sa mga aktibidad ng pagpapatakbo ng kumpanya ay Rp11,000,000.
Bahagi 3 ng 4: Kinakalkula ang Mga Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan at Pagpopondo ng Kumpanya
Hakbang 1. Suriin ang pangmatagalang pamumuhunan sa kapital
Ang pangmatagalang pamumuhunan sa kapital ay ang pondo ng kumpanya na ginagamit upang bumili ng kagamitan upang makagawa ng mga kalakal o serbisyo. Kapag ang isang kumpanya ay bibili ng kagamitan, mayroong isang transaksyon mula sa isang assets (cash) patungo sa isa pang asset (kagamitan). Kaya, ang pagbili ng kagamitan ay isang paggamit ng cash. Katulad nito, kung ang kumpanya ay nagbebenta ng kagamitan, mayroong isang palitan sa pagitan ng mga assets (kagamitan) sa iba pang mga assets (cash o mga natanggap na nagmumula sa pagbebenta ng kagamitan). Kung ang kumpanya ay bibili ng kagamitan para sa cash sa panahon ng paghahanda ng Cash Flow Statement, ang gastos na ito ay dapat isaalang-alang.
Hakbang 2. Kalkulahin ang epekto ng aktibidad ng financing
Ang mga aktibidad sa pagpopondo ay maaaring gawin sa pamamagitan ng pag-atras o pagbabayad ng panandaliang utang at pangmatagalang utang, pag-isyu at pagbili ng mga pagbabahagi muli, at pagbabayad ng mga dividend. Ang mga aktibidad na ito ay maaaring dagdagan o bawasan ang daloy ng cash. Ang pag-withdraw ng mga pautang at pag-isyu ng stock ay magpapataas ng balanse ng cash, habang ang pagbabayad ng utang at pagbabayad ng mga dividend ay magbabawas sa balanse ng cash.
Hakbang 3. Gumawa ng mga pagsasaayos dahil sa mga transaksyon sa pamumuhunan at pagpopondo
Bawasan ang mga balanse sa cash kung ang kumpanya ay bibili ng kagamitan, nagbabayad ng utang, o nagbabayad ng dividends. Magdagdag ng mga balanse sa cash kung ang kumpanya ay naglalabas ng stock o kumukuha ng mga bagong pautang. Sabihin nating ang kumpanya na ito ang gumagawa ng mga sumusunod na transaksyon:
- Bumili ng isang bagong computer at nagtayo ng isang linya ng pagpupulong para sa $ 4,000 na dapat ibawas mula sa balanse ng cash.
- Mag-withdraw ng panandaliang utang na Rp. 500,000 at maglabas ng pagbabahagi ng Rp. 250,000 sa gayon pagdaragdag ng balanse ng cash.
- Bilang karagdagan, nagbabayad ang kumpanya ng pangmatagalang mga pautang at nagbabayad ng dividend na IDR 2,000,000 na dapat ibawas mula sa balanse ng salapi.
- -Rp4,000,000 (pagbili ng mga paninda sa kapital) + Rp500,000 (dagdagan ang utang) + Rp250,000 (isyu ng pagbabahagi) - Rp3,000,000 (ibalik ang pangmatagalang utang) - Rp2,000,000 (magbayad ng mga dividend) = -Rp8,250,000 (bawasan ang mga balanse sa cash sa panahon dahil sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing).
- Ang pagsasaayos ng balanse ng cash dahil sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing ay –Rp8,250,000.
Bahagi 4 ng 4: Kinakalkula ang Nagtatapos na Balanse ng Cash at Mga Katumbas na Cash
Hakbang 1. Tukuyin ang dami ng pagtaas o pagbawas sa balanse ng cash
Ang hakbang na ito ay kinuha upang malaman kung mayroong pagtaas o pagbaba ng mga balanse sa cash sa kasalukuyang taon. Ihanda ang kabuuang mga numero ng cash flow mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo at pagkatapos ay idagdag ang mga ito sa mga pagsasaayos ng daloy ng cash mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing. Ang huling resulta ay isang pagtaas o pagbawas sa mga balanse ng cash sa loob ng isang taon.
- Sa halimbawa sa itaas, ang cash flow mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ay Rp11,000,000.
- Ang pagbabago ng cash mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing ay –Rp8,250,000.
- Ang pagtaas sa balanse ng cash ay Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000.
Hakbang 2. I-compute ang nagtatapos na balanse ng cash at katumbas na cash
Ihanda ang natapos na numero ng balanse ng huling taon at idagdag ito sa pagtaas / pagbawas ng cash sa kasalukuyang taon. Ang resulta ay isang cash at cash na katumbas na balanse sa pagtatapos ng taon.
- Sa halimbawa ng kumpanyang tinatalakay namin, ang pagtatapos ng balanse ng cash noong nakaraang taon ay Rp. 6,000,000.
- Ang pagtaas sa cash ngayong taon ay Rp2,750,000.
- Ang pagtatapos ng balanse ng cash at katumbas na salapi para sa taon ay Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 = Rp.8,750,000.
Hakbang 3. Gamitin ang pahayag ng daloy ng cash upang suriin ang kalusugan sa pananalapi ng kumpanya
Tinatanggal ng pahayag ng daloy ng cash ang mga transaksyon ng akrual, pamumura at amortisasyon sa ganyang paraan ay nagbibigay ng tumpak na impormasyon tungkol sa mga cash flow at outflow. Ang ulat na ito ay nagbibigay ng mga namumuhunan ng isang malinaw na larawan ng kakayahang kumita ng kumpanya at tagumpay sa pagpapatakbo.
- Ang isang pagtaas sa balanse ng cash ay karaniwang nagpapahiwatig na ang kumpanya ay gumagana nang mahusay at responsable para sa pamamahala ng mga aktibidad sa pamumuhunan at financing.
- Ang pagbawas sa mga balanse sa cash ay maaaring isang pahiwatig ng mga problema sa mga aktibidad ng pagpapatakbo, pamumuhunan, o financing ng kumpanya. Bilang karagdagan, ang impormasyong ito ay isang pahiwatig na ang kumpanya ay dapat na bawasan ang ilang mga gastos upang mapabuti ang kondisyong pampinansyal nito.
- Tandaan na ang pagsusuri sa cash flow ay isang maliit na bahagi lamang ng kung paano mapanatili ang kalusugan sa pananalapi ng isang kumpanya. Ang isang pagbawas sa balanse ng cash ay maaaring mangyari dahil sa isang malaking pamumuhunan para sa hinaharap na pag-unlad ng kumpanya. Sa kabilang banda, ang pagbawas sa balanse ng cash ay maaaring sumasalamin sa kapabayaan ng pamamahala sa muling pamumuhunan ng mga pondo ng kumpanya.
