Ang isang ulat sa pananalapi ay isang dokumento na naglalaman ng impormasyon tungkol sa kondisyong pampinansyal ng isang kumpanya o samahan sa anyo ng isang Balanse na sheet, Pahayag ng Kita, at Pahayag ng Daloy ng Cash. Ang mga pahayag sa pananalapi ay karaniwang sinusuri at sinusuri ng mga tagapamahala ng negosyo, mga lupon ng direktor, namumuhunan, mga analista sa pananalapi, at mga opisyal ng gobyerno. Ang ulat na ito ay dapat ihanda at ipalaganap sa napapanahong paraan na may tumpak at malinaw na impormasyon. Bagaman ang proseso ng paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi ay maaaring mukhang kumplikado, ang pag-aaral ng mga pamamaraan sa accounting na kailangang malaman upang maihanda ang mga ulat na ito ay hindi masyadong mahirap.
Hakbang
Bahagi 1 ng 4: Paghahanda ng Mga Pahayag sa Pinansyal
Hakbang 1. Tukuyin ang panahon kung saan handa ang mga pahayag sa pananalapi
Bago magsimulang gumawa ng mga ulat, dapat mong matukoy ang panahon kung saan ihahanda ang mga pahayag sa pananalapi. Ang mga ulat sa pananalapi ay karaniwang hinahanda sa bawat buwan at taunan, bagaman mayroon ding ilang mga kumpanya na naghahanda ng mga ulat sa pananalapi buwan buwan.
- Upang matukoy mo ang panahon na dapat iulat, pag-aralan ang mga dokumento na bumubuo sa batayan para sa pagbuo ng iyong samahan / kumpanya, halimbawa ng mga artikulo ng samahan, mga by-law, o ang gawa ng pagtatatag ng samahan / kumpanya. Karaniwang inilalarawan ng mga dokumentong ito kung kailan dapat ihanda ang mga pahayag sa pananalapi.
- Tanungin ang pamumuno ng iyong kumpanya kung gaano kadalas ihanda ang bawat ulat.
- Kung ikaw ang pinuno ng iyong sariling samahan, isaalang-alang kung kailan mo kailangan ng pinakamaraming ulat sa pananalapi at itakda ang petsang ito bilang petsa para sa paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi.
Hakbang 2. Suriin ang iyong pangkalahatang ledger
Susunod, dapat mong tiyakin na ang lahat ng mga tala ng transaksyon sa pananalapi sa pangkalahatang ledger ay na-update at naitala nang maayos. Ang mga ulat sa pananalapi ay walang silbi sa mga mambabasa maliban kung ang data ay naitala nang maayos ng departamento ng bookkeeping.
- Halimbawa, tiyakin na ang lahat ng mga account na mababayaran at mga natanggap ay naitala, i-verify na ang pagkakasundo sa bangko ay kumpleto na, at tiyakin na ang lahat ng mga transaksyon sa pagbili ng stock at mga benta ng produkto ay naitala.
- Dapat mo ring isaalang-alang ang anumang mga pananagutan na maaaring hindi naitala sa petsa ng paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi. Halimbawa, gumamit ba ang kumpanya ng mga hindi nai-serbisyo na serbisyo? Mayroon bang natitirang at hindi nabayaran na suweldo ng empleyado? Ang mga ito ay naipon na pananagutan at dapat itala sa mga pahayag sa pananalapi.
Hakbang 3. Ipunin ang hindi kumpletong impormasyon
Kung nasuri mo ang pangkalahatang ledger at mayroon pa ring hindi kumpletong impormasyon, dumaan sa mga kaugnay na dokumento na kailangan mo upang matiyak na ang mga pahayag sa pananalapi ay kumpleto at tama.
Bahagi 2 ng 4: Paghahanda ng isang Balanse na sheet
Hakbang 1. Ihanda ang pahina para sa Balance Sheet
Ang ulat ng Balanse ng sheet ay nagpapakita ng data sa mga assets ng kumpanya (kung ano ang pagmamay-ari nito), mga pananagutan (kung ano ang nagiging utang), at mga account ng kapital tulad ng pagbabahagi ng kapital at karagdagang bayad na kapital sa isang tiyak na petsa. Isulat ang "Balanse ng Sheet Report" bilang pamagat sa unang pahina ng iyong mga pahayag sa pananalapi, na sinusundan ng pangalan ng samahan at ang petsa ng pag-uulat ng Balanse na sheet.
Ang mga account ng Balanse na sheet ay iuulat sa ilang mga petsa ng taon. Halimbawa, ang isang Balance Sheet ay maaaring ihanda hanggang Disyembre 31 sa isang naibigay na taon
Hakbang 2. Tukuyin ang tamang format para sa iyong Balanse Sheet
Sa pangkalahatan ang listahan ng balanse ay naglilista ng mga assets sa kaliwa, pananagutan at kapital sa kanan. Bilang kahalili, mayroong isang Balanse Sheet na naglilista ng mga assets sa itaas at mga pananagutan / kapital sa ibaba.
Hakbang 3. Ilista ang lahat ng mga assets ng iyong kumpanya
Ilagay ang pamagat na "Mga Asset" sa tuktok ng Balanse Sheet na sinusundan ng iba't ibang mga pag-aari ng kumpanya.
- Magsimula sa mga kasalukuyang assets tulad ng cash at iba pang mga account na maaaring i-convert sa cash sa loob ng isang taon pagkatapos ng petsa ng pag-uulat ng sheet ng balanse. Isulat ang pamagat na "Kabuuang Mga Kasalukuyang Mga Asset" sa ilalim na linya ng kasalukuyang pahayag ng mga assets.
- Susunod, ilista ang lahat ng mga hindi kasalukuyang assets ng iyong kumpanya. Ang mga hindi kasalukuyang assets ay tinukoy bilang mga assets na wala sa anyo ng cash at hindi maaaring gawing cash sa malapit na hinaharap. Halimbawa, ang matatanggap na pag-aari, kagamitan, at security ay hindi kasalukuyang mga assets. Isulat ang pamagat na "Kabuuang Nakatakdang Mga Asset" sa ilalim na linya ng pahayag ng naayos na mga assets.
- Panghuli, magdagdag ng kasalukuyang mga assets at di-kasalukuyang assets at isulat ang "Kabuuang Mga Asset" bilang pamagat sa linyang ito.
Hakbang 4. Isulat ang mga obligasyon ng iyong kumpanya
Ang susunod na seksyon sa Balance Sheet ay mga pananagutan at equity. Ang pamagat na dapat mong isulat sa Balance Sheet para sa seksyong ito ay "Pananagutan at Equity".
- Magsimula sa pamamagitan ng paglista ng iyong mga panandaliang obligasyon. Ang mga panandaliang pananagutan ay mga obligasyon na mag-iingat sa loob ng isang taon at karaniwang binubuo ng mga babayaran sa kalakalan, naipon na utang, ang bahagi ng utang sa pautang na malapit nang mag-mature, at iba pang mga utang. Isulat ang "Halaga ng Mga Pananagutang Pansamantalang" sa ibaba.
- Susunod, isulat ang mga pangmatagalang obligasyon. Ang mga pangmatagalang pananagutan ay mga obligasyong hindi pa nabayaran sa loob ng isang taon, tulad ng pangmatagalang utang at mga security na mababayaran. Isulat ang "Halaga ng Pangmatagalang Pananagutan" sa ibaba.
- Idagdag ang iyong panandaliang at pangmatagalang pananagutan at ilagay ang heading na "Halaga ng Mga Pananagutan" sa ilalim ng mga account sa pananagutan.
Hakbang 5. Ilista ang lahat ng mapagkukunan ng kapital
Ang kabisera na bahagi sa Balance Sheet ay nasa ilalim ng mga pananagutan na nagpapakita ng halaga ng pera na pagmamay-ari ng kumpanya kung ang lahat ng mga assets ay nabili at ang mga pananagutan ay nabayaran.
Ngayon, isulat ang lahat ng mga account sa kapital tulad ng pagbabahagi ng kapital, muling bumili ng pagbabahagi ng kapital, at pinanatili ang mga kita / (pagkalugi). Matapos nakalista ang lahat ng mga capital account, idagdag ito at ibigay ang pamagat na "Halaga ng Capital" sa ilalim ng mga capital account
Hakbang 6. Magdagdag ng mga pananagutan at equity
Pagsamahin ang "Halaga ng Mga Pananagutan" at "Halaga ng Kapital" pagkatapos ay ibigay ang pamagat na "Halaga ng Mga Pananagutan at Capital" sa ilalim na linya ng Balanse ng sheet.
Hakbang 7. Suriin ang halaga
Ang mga kalkulasyon na "Kabuuang Mga Asset" at "Kabuuang Mga Pananagutan at Equity" na ginawa mo lang ay dapat gumawa ng parehong mga numero sa Balanse na sheet. Kung ang dalawang numero na ito ay pareho, kumpleto ang Balance Sheet at maaari mong simulang ihanda ang Pahayag ng Kita.
- Ang kapital ng mga shareholder ay dapat na katumbas ng kabuuang mga pag-aari ng kumpanya na ibinawas ang kabuuang mga pananagutan. Tulad ng ipinaliwanag nang maaga, ang resulta ng pagbabawas na ito ay ang halaga ng pera na naroon pa rin kung ang lahat ng mga pag-aari ng kumpanya ay naibenta at ang lahat ng mga pananagutan ay nabayaran. Kaya, ang mga pananagutan kasama ang kapital ay dapat pantay na mga assets.
- Kung ang iyong Balanse Sheet ay wala sa balanse, suriin muli ang iyong mga kalkulasyon. Maaaring may mga account na hindi mo pa nabibilang o nasa maling kategorya. Suriing muli ang bawat haligi at tiyakin na ang lahat ng mga account ay naitala sa tamang mga pangkat. Posibleng hindi mo binibilang ang isang mahalagang assets o isang mahalagang pananagutan.
Bahagi 3 ng 4: Paghahanda ng isang Pahayag ng Kita
Hakbang 1. Ihanda ang pahina para sa Pahayag ng Kita
Iuulat ng Pahayag ng Kita ang halaga ng perang nalikha at naibigay ng kumpanya sa isang tiyak na panahon. Isulat ang "Pahayag ng Kita at Pagkawala" bilang pamagat ng iyong pahayag sa pananalapi na sinusundan ng pangalan ng samahan at ng panahong iulat.
- Halimbawa, ang Pahayag ng Kita ay karaniwang inihanda para sa panahon ng Enero 1 hanggang Disyembre 31 sa isang naibigay na taon.
- Magkaroon ng kamalayan na ang mga pahayag sa pananalapi ay maaaring ihanda para sa isang quarterly o buwanang panahon, habang ang iyong mga pahayag sa pananalapi ay maaaring ihanda para sa isang buong taon na panahon. Ang mga pahayag sa pananalapi ay mas madaling maunawaan kung handa sila sa parehong panahon, ngunit hindi na kailangan ito.
Hakbang 2. Ilista ang lahat ng mapagkukunan ng kita
Ilista ang iba't ibang mga mapagkukunan ng mga resibo ng iyong kumpanya at ang dami ng natanggap na pera.
- Siguraduhing naiulat mong hiwalay ang bawat uri ng resibo at kalkulahin din kung mayroong diskwento sa pagbebenta o reserba para sa mga nagbabalik na produkto, halimbawa: "Sales Sales 10,000,000, 00" at "Mga Resibo sa Serbisyo na IDR 5,000,000, 00"
- Lumikha ng isang pagpapangkat ng mga mapagkukunan ng kita sa isang paraan na kapaki-pakinabang sa kumpanya. Ang mga pangkat ng pagtanggap ay maaaring mabuo ng lugar na pangheograpiya, pangkat ng pamamahala, o tukoy na produkto.
- Kapag naitala ang lahat ng mapagkukunan ng kita, idagdag ang mga ito at isama ang mga ito sa iyong ulat bilang "Halaga ng Mga Resibo".
Hakbang 3. Iulat ang halaga ng ipinagbiling mga bilihin
Ang gastos sa mga produktong ipinagbibili ay ang kabuuang gastos na naipon upang maghanda ng kalakal, gumawa ng mga produktong ibebenta, o magbigay ng mga serbisyo sa panahon ng pag-uulat.
- Upang makalkula ang gastos ng mga kalakal na nabili, dapat kang magdagdag ng mga gastos ng direktang materyales, direktang paggawa, mga gastos sa pagmamanupaktura, mga gastos sa transportasyon, at mga gastos sa pagpapadala.
- Ibawas ang halaga ng mga produktong nabenta mula sa kabuuang kita at pagkatapos ay titulong "Gross Profit" para sa resulta ng pagbabawas na ito.
Hakbang 4. Itala ang mga gastos sa pagpapatakbo
Ang mga gastos sa pagpapatakbo ay ang lahat ng mga gastos na kinakailangan upang patakbuhin ang iyong negosyo. Kasama sa mga gastos na ito ang pangkalahatan at pang-administratibong gastos tulad ng sahod, bayad sa pag-upa, gastos sa paggamit, at pagbawas ng halaga ng mga assets. Bilang karagdagan, ang mga gastos sa advertising, mga gastos sa pagsasaliksik at pag-unlad ay kasama rin sa mga gastos sa pagpapatakbo. Dapat mong iulat ang mga gastos na ito nang magkahiwalay upang ang mambabasa ng ulat ay maaaring makakuha ng isang ideya kung paano ginagamit ang pera ng kumpanya.
Ibawas ang mga gastos na ito mula sa kabuuang kita at pagkatapos ay pamagatin ang "Kita Bago Ng Buwis" para sa resulta ng pagbabawas na ito
Hakbang 5. Ipasok ang halaga ng mga pinanatili na kita / pagkawala
Ang "Retain Profit / Loss" ay ang kabuuan ng lahat ng net income at net loss mula nang maitatag ang samahan / kumpanya.
Idagdag ang napanatili na balanse ng mga kita sa simula ng taon gamit ang net profit / loss na nakuha sa kasalukuyang panahon upang makalkula ang napanatili na balanse ng kita sa pagtatapos ng naiulat na panahon
Bahagi 4 ng 4: Paghahanda ng isang Pahayag ng Daloy ng Cash
Hakbang 1. Ihanda ang pahina para sa Pahayag ng Daloy ng Cash
Ipinapakita ng ulat na ito ang mga mapagkukunan at disbursement ng cash ng kumpanya. Isulat ang "Pahayag ng Mga Daloy ng Cash" bilang pamagat ng iyong pahayag sa pananalapi na sinusundan ng pangalan ng kumpanya at ng panahong iulat.
Katulad ng Pahayag ng Kita, ang Pahayag ng Daloy ng Cash ay inihanda din para sa isang tiyak na tagal ng panahon, halimbawa Enero 1 hanggang Disyembre 31 sa isang tiyak na taon
Hakbang 2. Maghanda ng isang seksyon na naglilista sa pagpapatakbo ng kumpanya
Nagsisimula ang Pahayag ng Daloy ng Cash sa isang seksyon na dapat mong pamagatin ang "Mga Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo." Ang seksyong ito ay nauugnay sa Pahayag ng Kita na inihanda mo lang.
Isulat ang lahat ng mga pagpapatakbo ng iyong kumpanya. Kasama sa aktibidad na ito ang pagtanggap ng pera mula sa mga benta at perang ginastos sa pagbili ng imbentaryo. Kalkulahin ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang aktibidad na ito at pagkatapos ay pamagatin itong "Net Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpapatakbo."
Hakbang 3. Maghanda ng isang seksyon para sa pagtatala ng mga aktibidad sa pamumuhunan
Isulat ang pamagat na "Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan" para sa seksyong ito. Ang tala ng pamumuhunan na ito ay nauugnay sa Balance Sheet na inihanda mo lang.
- Ang seksyong ito ay nauugnay sa binayarang cash o natanggap mula sa pamumuhunan sa pag-aari at kagamitan, o pamumuhunan sa mga seguridad tulad ng mga stock at bono.
- Isulat ang pamagat na "Net Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan" para sa mga resulta ng pagkalkula na ito.
Hakbang 4. Itala ang lahat ng mga aktibidad sa financing
Ito ang huling seksyon na dapat mong ibigay ang pamagat na "Mga Daloy ng Cash mula sa Mga Aktibidad sa Pagpopondo" na nauugnay sa Halaga ng Kapital sa Balanse na sheet.
Ang seksyong ito ay dapat mag-ulat ng mga cash flow at outflow mula sa security at mga transaksyon sa utang na isinagawa ng kumpanya. Ibigay ang pamagat na "Net Cash mula sa Mga Aktibidad sa Financing" para sa mga resulta ng pagkalkula na ito
Hakbang 5. Idagdag ang lahat ng mga numero mula sa bawat seksyon
Idagdag ang tatlong pangkat ng mga kalkulasyon na nagawa mo nang mas maaga at isama ang mga ito sa Pahayag ng Daloy ng Cash na may pamagat na "Taasan o Bawasan sa Cash" sa panahon ng pag-uulat.
Maaari mong idagdag ang pagtaas ng cash na ito o magbawas sa balanse ng cash sa simula ng panahon ng pag-uulat. Ang mga resulta ng pagkalkula ng dalawang bilang na ito ay dapat na pareho sa balanse ng cash na nakalista sa Balance Sheet
Hakbang 6. Isama rin ang anumang mahahalagang tala o paliwanag
Sa mga pahayag sa pananalapi mayroong karaniwang isang seksyon na tinatawag na "Mga Tala sa Mga Pahayag sa Pinansyal" na naglalaman ng mahalagang impormasyon tungkol sa kumpanya. Magbigay ng karagdagang impormasyon tungkol sa kondisyong pampinansyal ng kumpanya na pinaka kapaki-pakinabang sa seksyong "Mga Tala" at pagkatapos ay isama ang impormasyong ito sa iyong ulat.
- Ang mga talaang ito ay maaaring maglaman ng impormasyon tungkol sa kasaysayan ng kumpanya, mga pangmatagalang plano, o impormasyon tungkol sa mga pagpapaunlad ng industriya. Ito ay isang pagkakataon na maaari mong gamitin upang ipaliwanag sa mga namumuhunan kung ano ang ibig sabihin ng iyong ulat at kung anong mga bagay ang kailangang pansin. Tutulungan ng ulat na ito ang mga potensyal na namumuhunan na makita ang kalagayan ng kumpanya mula sa iyong pananaw.
- Ang tala na ito ay maaari ring magbigay ng isang paliwanag tungkol sa mga kasanayan sa accounting at pamamaraan na inilapat ng kumpanya pati na rin ang isang paliwanag ng mga mahahalagang bagay sa Balanse Sheet.
- Ang seksyon na ito ay madalas na ginagamit upang talakayin nang detalyado ang kalagayan ng kumpanya na nauugnay sa sitwasyon sa buwis, mga plano sa pensiyon, at mga handog ng stock.
Mga Tip
- Gamitin ang Pahayag ng Mga Pamantayan sa Pananalong Accounting (PSAK) bilang isang sanggunian kapag hinahanap ang impormasyong kailangan mo upang maghanda ng mga pahayag sa pananalapi. Ang PSAK ay isang propesyonal na pamantayan sa accounting at pampinansyal para sa lahat ng mga aktibidad sa negosyo at pang-industriya na nalalapat sa Indonesia.
- Magbigay ng isang malinaw na pamagat para sa bawat seksyon sa Balance Sheet at Income Statement. Ang impormasyong ibinibigay mo ay dapat na maunawaan ng mga mambabasa ng mga pahayag sa pananalapi na hindi nauunawaan ang mga detalye ng mga aktibidad ng iyong kumpanya.
- Kung nahihirapan kang maghanda ng mga pahayag sa pananalapi, maghanap ng mga ulat sa pananalapi mula sa ibang mga kumpanya na tumatakbo sa parehong industriya tulad ng sa iyo. Maaari kang makakuha ng kapaki-pakinabang na pananaw sa format ng iyong ulat. Maaari kang mag-aral ng mga format ng pahayag sa pananalapi sa online o sa pamamagitan ng website ng Estados Unidos Securities and Exchange Commission.
